ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра экономического анализа и аудита
Методическая разработка
по дисциплине «Теория экономического анализа»
для организации самостоятельной работы студентов, обучающихся
по направлению 080100.62 «Экономика» (профессионально-ориентированная программа «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») и по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Казань 2009
Обсуждена на заседании кафедры экономического анализа и аудита 17.12.08, протокол № 4.
Автор (составитель): к.э.н., доцент Ушакова Т.В.
Рецензенты: д.э.н., профессор Нестеров В.Н.
к.э.н., доцент Сунгатуллина Л.Б.
Введение
Представленная методическая разработка предназначена для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика» профессионально-ориентированная программа «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и специалистов по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Основной целью данной методической разработки является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков в решении стандартных экономических задач с использованием методов логического, факторного, математического анализа и формировании обоснованных выводов исходя из решения таких задач. Представленные задания предназначены для закрепления знаний в области теории экономического анализа и выработки навыков самостоятельного творческого мышления.
Выполнение представленных в данной методической разработке заданий должно способствовать освоению студентами принципов комплексного и системного подхода к анализу экономики предприятия, обучению навыкам логического моделирования показателей хозяйственной деятельности, приемам построения расчетных формул и формализации факторных показателей.
Задания для самостоятельной работы выполняются студентами во внеаудиторное время. Представленные учебные материалы включают задания по всем темам программы.
В рамках каждой отдельной темы определены перечень основных вопросов темы, по которым студентам следует самостоятельно изучить вопросы с использованием литературы, указанной в каждой теме. Также представлены контрольные вопросы и тесты для проверки освоения полученных знаний.
По результатам решения представленных заданий для самостоятельной работы следует составить обоснованные выводы, где должна быть дана оценка основных показателей в соответствии с условием задачи, определены численные значения и направления влияния ближайших факторов на изменение этих показателей, определены резервы повышения эффективности деятельности организации.
Тема 1. Экономический анализ как наука и функция хозяйственного управления
Вопросы для изучения
1. Зарождение экономического анализа как науки.
2. Философские основы экономического анализа.
3. Исторические аспекты развития экономического анализа.
4. Взаимосвязь экономического анализа с контролем и планированием.
5. Значение и роль экономического анализа в разработке и принятии управленческих решений.
6. Перспективы развития экономического анализа в рыночной экономике.
Контрольные вопросы
Раскройте понятие «анализ» как категорию научного познания.
Назовите основные этапы становления экономического анализа как науки.
Раскройте основные этапы становления и развития экономического анализа в соответствии с периодизацией истории по технологическим укладам.
Определите особенности развития анализа как науки и функции управления в отечественной экономике.
Какая взаимосвязь существует между экономическим анализом и планированием хозяйственной деятельности современных предприятий?
Назовите основные факторы перспективного развития экономического анализа в современных условиях.
Каковы основные направления развития теории экономического анализа?
Тесты
1.Научное изучение явлений во всесторонней диалектической связи обеспечивает:
абстрактный способ мышления;
индукция;
взаимосвязь и единство анализа и синтеза;
дедукция.
2. Научная основа всех наук – это:
познание через философское мышление;
диалектический способ исследования;
пренебрежение второстепенными факторами.
3. Под термином индукция следует понимать:
изучение явлений, предметов, процессов от более общего к частному;
соединение частей и элементов в единое целое;
переход от знания отдельных фактов к познанию общего.
4. Факторами, определяющими эффективное перспективное развитие экономического анализа, являются:
эволюция разработки теоретических вопросов экономического анализа;
факторы, определяющие взаимосвязи между явлениями на уровне национальной и отраслевой экономики;
интеграция методов и результатов счетоводства на международном уровне.
Особенностью экономического анализа является:
использование абстрактно-логического метода исследования;
возможность апробации теоретических разработок в лабораторных условиях;
апробация опытных экспериментальных образцов.
Рекомендуемая литература
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник/ Баканов М.И., Шеремет А.Д. — 5-е изд., перераб. и доп. –М.: «Финансы и Статистика», 2008. –С. 17-30.
Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учеб. пособие/ Барнгольц С.Б., Мельник М.В. –М.: «Финансы и Статистика», 2003.–С.7-9.
Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс/Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. - М.: Экономистъ, 2004.–С. 18-19.
Теория экономического анализа: учебник/Под ред. Кравченко Л.И. - Минск: ООО «Новое знание», 2004.–С. 6-15.
Тема 2. Предмет, содержание и задачи экономического анализа
Вопросы для изучения
1. Предмет, метод и объекты экономического анализа.
2. Цель и задачи экономического анализа.
3. Принципы экономического анализа.
4. Место экономического анализа в системе экономических наук.
Контрольные вопросы
Каковы основные задачи экономического анализа?
Дайте определение предмета экономического анализа и раскройте его особенности.
Раскройте различия и взаимосвязь экономического анализа и экономической теории (микроэкономики).
Определите различия в реализации основных функций экономического анализа в рыночной и административной экономике.
Какие отличительные особенности характеризуют метод анализа хозяйственной деятельности?
Что является целью изучения теории экономического анализа?
Каким методологическим принципам должны соответствовать аналитическое исследование и его результаты?
Определите место теории экономического анализа в системе экономических наук.
Тесты
1. Предметом экономического анализа является:
деятельность хозяйствующих субъектов;
экономический результат хозяйственной деятельности предприятия;
технический и организационный уровень предприятия.
2. К функциям экономического анализа относятся:
оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики; поиск резервов повышения эффективности производства; разработка мероприятий по использованию резервов;
полнота отражения за отчетный период всех хозяйственных операций; оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики; поиск резервов повышения эффективности производства;
оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики; правильность отнесения доходов и расходов к отчетному периоду; разработка мероприятий по использованию резервов.
3. К принципам экономического анализа относятся:
системность, комплексность, научность, конкретность, объективность, преемственность, эффективность;
внесистемность, комплексность, научность, регулярность, конкретность, объективность, преемственность;
разобщенность, научность, регулярность, абстрактность, субъективность, преемственность.
4. Превышение затрат на проведение анализа над ценностью его результатов свидетельствует о:
нарушении принципа системности анализа;
нарушении принципа эффективности анализа;
нарушении принципа научности анализа.
5. Оценка обеспеченности и эффективности использования ресурсов является:
одним из основных элементов метода экономического анализа;
одной из основных задач экономического анализа;
одной из основных функций системы управления предприятием.
6. Объектом экономического анализа является:
деятельность хозяйствующих субъектов;
экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия;
причинно-следственные связи экономических явлений и процессов.
Рекомендуемая литература
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник/ Баканов М.И., Шеремет А.Д. — 5-е изд., перераб. и доп. –М.: «Финансы и Статистика», 2008. –С. 21-39.
Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учеб. пособие/ Барнгольц С.Б., Мельник М.В. –М.: «Финансы и Статистика», 2003.–С. 18-22.
Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс/ Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. - М.: Экономистъ, 2004.–С. 20-35.
Теория экономического анализа: учебник/ Под ред. Кравченко Л.И. - Минск: ООО «Новое знание», 2004.–С. 29-37.
Тема 3. Основные концепции экономического анализа
Вопросы для изучения
1.Концепция предпринимательского риска. Способы оценки предпринимательского риска.
2. Методы минимизации риска.
3. Концепция сохранения и наращения капитала. Оценка эффективности инвестиций.
4. Модели финансовых потоков и оценка аннуитетов. Фактор времени в оценке реальных финансовых ресурсов.
Контрольные вопросы
Дайте характеристику различных видов предпринимательского риска.
С какими факторами связаны финансовые риски?
Дайте характеристику статистическим, аналитическим и экспертным методам оценки предпринимательского риска.
Определите взаимосвязь между величиной коэффициента вариации и и величиной предпринимательского риска.
Каковы особенности метода минимизации риска при использовании критерия Байеса-Лапласа?
Дайте определение понятий: дисконтирование, норма дисконта, коэффициент дисконтирования.
В чем заключается принципиальное различие между концепциями поддержания натурального и финансового капитала?
Дайте определение понятию прирост капитала.
Какой процесс позволяет определить величину денежного потока через некоторый период времени, т.е., будущую стоимость?
Дайте характеристику понятий: срочный и бессрочный аннуитет.
Каковы основные условия выбора инвестиционного проекта?
Как определить внутреннюю норму окупаемости?
Задания для самостоятельной работы
1. Рассчитать наиболее выгодный вариант оплаты основных средств из двух возможных:
а) по 120 000 руб. в конце каждого года в течение трех лет, 10% годовых –ставка по банковскому вкладу;
б) 395 000 руб. в конце трехлетнего периода.
2. Определить наиболее эффективный вариант инвестирования денежных средств 5000 EUR сроком на 2 года, если предлагается банковский депозит с годовой ставкой 12% годовых и полугодовым начислением процентов; и покупка купонных облигаций с доходностью 14% и ежеквартальной выплатой процентов.
3. Рассчитайте, какую сумму необходимо инвестировать в настоящее время, чтобы получить по окончании инвестиционного проекта 568 тыс. долл., если доходность проекта составляет 18% годовых, срок инвестирования составляет 3 года, и проценты начисляются один раз в год.
Тесты
Частный случай денежного потока, представляющий собой периодические платежи через равные промежутки времени одинаковой величины это:
наращенная сумма при использовании сложных процентов;
аннуитет;
наращенная сумма при использовании простых процентов.
С изменением покупательной способности денег связан:
производственный риск;
финансовый риск;
коммерческий риск.
К статистическим методам, применяемые для оценки риска, относят:
метод дисконтирования, анализ окупаемости затрат;
анализ безубыточности производства, анализ чувствительности;
дисперсионный, регрессионный анализ.
Увеличение цен на имеющиеся на балансе компании активы в течение отчетного периода, в соответствии с концепцией поддержания финансового капитала:
приведет к образованию прибыли;
означает повышение натуральной производительной способности компании по сравнению с началом отчетного периода;
приведет к превышениею выручки от продажи объекта инвестирования над ценой покупки.
Степень неопределенности, связанная с комбинацией заемных и собственных средств, используемых для финансирования предприятия или объекта собственности, называется:
рыночный риск;
риск ликвидности;
финансовый риск.
Риск, связанный с невозможностью продать в подходящий момент и по приемлемой цене объект инвестирования представляет собой:
финансовый риск;
риск ликвидности;
рыночный риск;
процентный риск.
Рекомендуемая литература
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: учебное пособие/ Басовский Л.Е. - 3-е изд., перераб. и доп М.: Инфра-М, 2006. –С.34-57.
Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс/ Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. - М.: Экономистъ, 2004. .–С. 48-51.
Теория экономического анализа: учебник/ Под ред. Л.И. Кравченко. - Минск: ООО «Новое знание», 2004. .–С. 97-112.
Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций/Шапкин А.С. - М.: Дашков и К , 2004.–С.5-80.
Тема 4. Методология экономического анализа
Вопросы для изучения
Основные принципы и особенности методологии экономического анализа.
Методика комплексного экономического анализа.
Этапы аналитического исследования.
Контрольные вопросы
Раскройте основные источники и определите круг основных пользователей технико-экономического анализа.
Определите основные требования, предъявляемые к организации экономического анализа.
Раскройте принципы построения и содержание основных элементов, системы комплексного экономического анализа.
Что означает системный подход в экономическом анализе?
Каковы основные направления экономического анализа?
С какой целью осуществляется моделирование системы?
В чем заключаются особенности прогнозирования деятельности предприятия?
Задания для самостоятельной работы
1. На основе данных таблицы 4.1 определить объем выпущенной продукции в стоимостном выражении по плану и фактически, дать оценку уровню выполнения плана по данным видам продукции.
Таблица 4.1
Выпуск товарной продукции
Виды продукции
|
Выпуск в натуральном измерении, тыс. шт.
|
Оптовая цена за единицу, тыс. руб.
|
По плану
|
Фактически
|
По плану
|
Фактически
|
Изделие «А»
|
210
|
215
|
2,2
|
2,1
|
Изделие «Б»
|
140
|
125
|
10,2
|
13
|
Изделие «В»
|
182
|
176
|
11
|
13
|
Изделие «Г»
|
90
|
91
|
5
|
4,5
|
2. На основе данных таблицы 4.1 рассчитать стоимость объема выпущенной продукции в сопоставимых ценах, и определить изменение объема выпущенной продукции по сравнению с планом за счет ценового фактора.
3. На основе данных таблицы 4.1 определить изменения в структуре выпуска продукции по сравнению с планом.
4. Стоимость материальных затрат, затраченных на изготовление изделия «А» определяется исходными данными, представленными в таблице 4.2 . Определить влияние стоимостного и нормативного факторов на изменение стоимости материальных затрат, затраченных на изготовление изделия «А».
Таблица 4.2
Исходные данные для расчета стоимости материальных затрат на изготовление изделия «А»
-
Показатель
|
По плану
|
Фактически
|
Норма расхода, кг
|
0,8
|
0,9
|
Цена материала, руб.
|
125,0
|
124,0
|
Тесты
Системный подход экономического анализа заключается в том, что:
проводится изучение любой составляющей предмета с позиции ее влияния на состояние предприятия и результаты его деятельности в целом;
осуществляется рассмотрение итогов деятельности объекта как результат взаимодействия всех сторон этой деятельности и всех влияющих на них факторов;
раскрывается связь между итогами деятельности отдельных участков и определяется степень их влияния на конечные результаты по анализируемому объекту в целом.
Наиболее эффективной формой реализации аналитических задач на современном предприятии является:
единая автоматизированная система управления предприятием, включающая основные функции учета, контроля, анализа;
единый автоматизированный комплекс учета и анализа;
система автоматизированного обеспечения исходной базы анализа.
Основные требования к системе аналитических показателей, которая должна отражать результаты динамики и эффективности хозяйственной деятельности, а также характеризовать использование производственных и иных ресурсов определяются в рамках:
предмета экономического анализа;
цели экономического анализа;
метода экономического анализа;
методологических приемов (способов) анализа.
В экономическом анализе элементарные модели, с помощью которых описываются количественные и качественные характеристики тех или иных процессов в хозяйственной деятельности это:
элементы метода экономического анализа;
показатели экономического анализа;
факторные модели экономического анализа.
Показатель «рентабельность продаж» в системе показателей экономического анализа является:
аналитическим (оценочным) показателем;
специфическим показателем;
нормативным показателем;
натуральным показателем.
Показатель «прибыль (убыток) до налогообложения» в системе показателей экономического анализа является:
нормативным показателем;
специфическим показателем;
учетным показателем;
относительным показателем.
7. Показатель «коэффициент текучести кадров» в системе показателей экономического анализа является:
относительным показателем;
специфическим показателем;
нормативным показателем;
натуральным показателем.
Показатель «прибыль от продаж» в системе показателей экономического анализа является:
общим показателем;
специфическим показателем;
нормативным показателем;
относительным показателем.
Показатель «коэффициент товарооборачиваемости» в системе показателей экономического анализа является:
общим показателем;
специфическим показателем;
нормативным показателем;
натуральным показателем.
Показатель «посевная площадь зерновых культур» в системе показателей экономического анализа является:
общим показателем;
относительным показателем;
нормативным показателем;
натуральным показателем.
Рекомендуемая литература
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник/ Баканов М.И., Шеремет А.Д. — 5-е изд., перераб. и доп. –М.: «Финансы и Статистика», 2008. –С. 21-39.
Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учеб. пособие/ Барнгольц С.Б., Мельник М.В. –М.: «Финансы и Статистика», 2003.–С. 18-22.
Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс/ Любушин Н.П., Лещева В.Б. Сучкова Е.А. - М.: Экономистъ, 2004.–С. 20-35.
Теория экономического анализа: учебник/ Под ред. Л.И. Кравченко. - Минск: ООО «Новое знание», 2004.–С. 29-37.
Тема 5. Методические приемы экономического анализа
Вопросы для изучения
1. Состав и последовательность применения приемов и способов экономического анализа.
2. Логические (традиционные) способы обработки информации.
3. Детерминированный и стохастический факторный анализ.
4. Экономико-математические и эвристические методы экономического анализа.
5. Понятие резервов повышения эффективности производства. Методика поиска и подсчета резервов.
6. Экстенсивные и интенсивные факторы производства |
